Devolución de los gastos hipotecarios

A raíz de la popular sentencia del Tribunal Supremo del 23 de diciembre de 2015, los gastos hipotecarios impuestos por las entidades financieras han sido declarados nulos y pueden ser reclamados por los consumidores.

En este artículo vamos a tratar de dar respuesta a las dudas más habituales.

¿Qué gastos se pueden reclamar?

Los gastos reclamables a día de hoy son los correspondientes a la escritura del Préstamo Hipotecario:

  • Gastos de gestoría, siempre y cuando la impusiera el banco
  • Gastos de tasación
  • Gastos de notaria
  • Gastos de inscripción en el Registro de la Propiedad
  • Impuesto de Actos Jurídicos Documentados. Respecto a éstos hay criterios dispersos sobre su devolución

¿Qué documentos son necesarios para reclamar los gastos?

Como regla general, todos los gastos debieron ser entregados cuando se formalizó la hipoteca. De no ser así, puede acudir a su entidad a solicitar copia de la misma o a la gestoría que tramitó la hipoteca.

Una vez localizados los documentos, para poder efectuar la reclamación a la entidad prestamista es necesario aportar copia de todas las facturas o justificantes que acrediten dichos gastos. Factura de notaria, impuesto, Registro de la Propiedad, gestoría y tasación.

¿Si la hipoteca ya está cancelada, se puede reclamar?

Sí, todo aquel que haya tenido o tenga un préstamo hipotecario puede reclamar estos gastos.

¿La acción para la devolución de los gastos hipotecarios es viable?

La mayoría de sentencias hasta la fecha son favorables al consumidor. Existe una viabilidad alta en este tipo de reclamaciones.

En cuanto al Impuesto de Actos Jurídicos Documentados, hay disparidad de criterios y, por tanto, habrá que esperar a un pronunciamiento claro por parte del Tribunal Supremo.

¿Qué plazo hay para reclamar?

Al tratarse de una cláusula abusiva contra un consumidor, y por tanto nula de pleno derecho, la acción es imprescriptible. En consecuencia, los afectados podrán reclamar ante su entidad financiera el reintegro de los importes indebidamente cobrados en este concepto, tanto si el préstamo ya fue cancelado en su totalidad, como en los supuestos en los que se haya ejecutado el préstamo o se haya concedido la dación en pago por parte de la entidad financiera.

No obstante, un sector minoritario entiende que la acción prescribe a los 4 años a contar desde el día siguiente a la fecha en que se dictó la Sentencia por la cual el Tribunal Supremo determinó la nulidad de dicha cláusula por su carácter abusivo. Por ello, es conveniente presentar la reclamación cuanto antes.

En Santillana&Alós contamos con abogados especialistas en reclamaciones bancarias, por lo que estamos a tu disposición para cuanto necesites, y recuerda que la primera consulta es gratuita.

Arnau Santillana | Abogado

La nueva ley del trabajador autónomo

El pasado 28 de junio de 2017 se aprobó la nueva ley que regulará el nuevo marco legal de los trabajadores autónomos. Esta nueva regulación introduce diferentes “mejoras” y cambios:

Aspectos fiscales:

-           A partir de ahora, si trabajas desde casa podrás deducirte un 20% de tus suministros habituales de agua, electricidad y teléfono.

-           En la manutención también se podrá incluir una deducción, con límites de 26,67 euros diarios en España y 48 euros si el trabajo es desarrollado fuera de España. Siempre que se pague con medios electrónicos.

Protección social de los autónomos:

-           Los accidentes de tráfico in itenere serán reconocidos como accidentes de trabajo.

-           Si se cobra pensión, será compatible con ser autónomo y se seguirá cobrando el 100%.

-           Formación adaptada para cubrir las necesidades reales de su trabajo y útiles para su desarrollo profesional.

-           Las personas discapacitadas tendrán mejores condiciones para poder ser autónomos.

-           Tras la incorporación por baja maternal, se gozará de tarifa plana.

-           Para personas con menores a su cargo o personas dependientes, desaparece la cuota de autónomos durante 12 meses.

Fomento y ayudas al emprendimiento y re-emprendimiento

-           La tarifa planta se extiende con las mismas condiciones durante 1 año.

-           Si has dejado de ser autónomo y quieres volver a serlo y han pasado 2 años, podrás beneficiarte de la tarifa plana de 50 euros de nuevo.

Trabas administrativas:

-           En caso de retraso en el pago de la cuota de autónomos se reduce (sólo el primer mes), el recargo del 20% al 10%.

-           Si tienes pluriactividad y tienes exceso de cotización, ya no tendrás que solicitarlo sino que se devolverá directamente.

-           Durante 3 altas o 3 bajas al año, estará permitido sólo pagar por los días trabajados durante el mes de alta o baja.

-           La base de cotización ahora se podrá cambiar hasta cuatro veces al año.

Ahora tan sólo hace falta esperar que el Senado apruebe la ley y vuelva al Congreso para ser ratificada. Lo más probable es que el grueso de medidas entre en vigor en septiembre, y las relacionadas con altas y bajas a la Seguridad Social y el cambio de bases en enero 2018.

Arnau Santillana | Abogado

El Impuesto de plusvalía: la justicia da la razón a los contribuyentes

El pasado 15 de junio se publicó en el BOE la sentencia del Tribunal Constitucional que declara inconstitucional el impuesto de plusvalía municipal. Dicha sentencia del 11 de mayo de 2017 declaró que la plusvalía municipal no puede exigirse en aquellos casos en los que se transmita un inmueble y se obtengan pérdidas.

Hasta ahora, la Administración presumía que toda transmisión generaba un aumento del valor de terreno y en consecuencia, exigía la liquidación del impuesto. A partir de ahora, esta presunción dejara de operar de manera automática y ahora los Ayuntamientos deberán comprobar si realmente ha habido una ganancia patrimonial. Por tanto, la sentencia del Tribunal Constitucional deja inoperante el artículo 107 de la Ley de Haciendas Locales que consagraba la presunción de que en toda transmisión de un terreno se producía el incremento de valor del mismo.

En consecuencia, a partir de ahora si el Ayuntamiento es quien notifica la liquidación a los contribuyentes, antes de determinar dicha liquidación, deberá probar y acreditar que el valor del terreno se ha incrementado. Sin esa acreditación, la liquidación podrá ser anulada.

A pesar de lo anterior, se espera que en las próximas fechas se proponga una nueva regulación para la Ley Reguladora de Haciendas Locales que venga a incluir lo acordado por el tribunal, y deberá establecer quién será responsable de probar en cada caso la existencia o inexistencia de incremento de valor, y qué medios de prueba serán válidos.

Por el contrario, hasta que no exista la modificación legislativa, dado que las liquidaciones dictadas en los últimos años normalmente no venían acompañadas de una acreditación técnica por parte del ayuntamiento, será posible ahora solicitar la anulación, siempre que no hayan devenido firmes, por el simple motivo de que el Ayuntamiento no demostró, antes de exigir el impuesto, el incremento en el valor del terreno.

Sin embargo, es importante recalcar que la sentencia no obliga a una reforma integral del sistema de cuantificación que opera en la actualidad, sino que simplemente obliga a la apertura de un cauce legal para que se regulen los supuestos de no sujeción para aquellos casos en los que no haya existido plusvalía y se aclare en qué supuestos se ha de entender que no existe incremento de valor y por tanto, no habrá de exigirse el impuesto.

Arnau Santillana | Abogado

Cláusula suelo y declaración de la renta

Entre las novedades de este año en la campaña de la renta aparece la declaración de lo devuelto por los bancos a los clientes afectados por cláusulas suelo en sus hipotecas. La Agencia Tributaria ha aclarado cómo debe tributar ese ingreso, después de que la sentencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea determinara que hay que devolver la totalidad de lo cobrado de más en las cláusulas suelo abusivas.

La Agencia Tributaria ha determinado que esa devolución no es un ingreso sujeto a gravamen y por tanto, no se integrará en la base imponible del IRPF. En consecuencia, los contribuyentes que se dedujeron la hipoteca por la adquisición de su vivienda habitual, deberán actualizar la cantidad deducida, siempre que el resultado de la regularización sea menor al máximo permitido. El motivo es que la base de su deducción fue mayor que lo que debería por el efecto de la cláusula suelo.

La fórmula para devolver a Hacienda el dinero desgravado de más es a través de una declaración complementaria de la que ya se presentó en su momento, una para cada ejercicio. Es decir, si un contribuyente estuvo pagando cláusula suelo en los años 2013, 2014 y 2015, y el banco le ha compensado por cada uno de esos años –ya sea en efectivo o a través de otras medidas–, tiene que presentar una declaración complementaria por cada año.

El plazo de presentación de las declaraciones complementarias será el comprendido entre la fecha de la sentencia, laudo o acuerdo y la finalización del siguiente plazo de presentación de autoliquidación por este impuesto. Es obligatorio presentar estas complementarias y el contribuyente que no lo haga se expone a que la Agencia Tributaria pueda sancionarlo.

La Agencia Tributaria señala que la presentación de declaración complementaria a consecuencia de lo pagado de más por la cláusula suelo no supone en ningún caso sanción ni intereses de demora ni recargo alguno por dicha presentación.

Arnau Santillana | Abogado

Reglamento Europeo de Protección de Datos

Estando cerca al primer aniversario de la entrada en vigor del nuevo Reglamento Europeo General de Protección de Datos, deviene importante hacer una mención a la nueva normativa que obligará a todas las empresas a partir del próximo 25 de mayo de 2018.

El nuevo reglamento pretende adaptar el derecho de los ciudadanos de la Unión Europea en materia de protección de datos al contexto social y tecnológico actual. La aplicación homogénea en todo el territorio de la Unión Europea, acaba con las diferencias provocadas por las normativas internas de cada estado miembro, que muchas veces ofrecían distintos niveles de protección.

Entre los elementos más novedosos aparece el derecho al olvido, que se presenta como el derecho que tienen los ciudadanos a solicitar que sus datos personales sean suprimidos cuando estos ya no sean necesarios para la finalidad con la que fueron recogidas, cuando se haya retirado el consentimiento o cuando estos hayan sido recogidos de forma ilícita. Con este nuevo derecho, los interesados podrán solicitar el bloqueo de las listas en los principales buscadores de internet.

El reglamento supondrá un mayor compromiso por parte de las empresas con la protección de datos, ya que éstas deberán revisar sus controles de privacidad con el objetivo de adaptarlos a la nueva normativa europea. Asimismo, las cuantías de las sanciones por incumplimiento de la normativa se elevan hasta los 20.000.000 de euros o el 4% de la facturación total del año anterior, optándose por la de mayor cuantía.

Desde Santillana&Alós entendemos importante su temprana aplicación y cumplimentación por parte de todas las empresas puesto que la nueva normativa constituye una gestión distinta de la que hasta ahora se venía aplicando. Si desea más información puede contactar con nuestro equipo de asesores y le recordamos que la primera consulta es gratuita.

Arnau Santillana | Abogado

Prestación por maternidad exenta de IRPF

En una reciente Sentencia, el Tribunal de Superior de Justicia de Madrid ha declarado exenta la tributación por IRPF de la prestación de maternidad recibida de la Seguridad Social (INSS) acordando, por tanto, la devolución del porcentaje retenido durante las dieciséis semanas que duró la prestación de la contribuyente, ascendiendo en dicho caso la devolución a 3.135,11 euros.

La Sala de lo Social del TSJ madrileño declaraba, en una sentencia que sienta precedente, que la prestación recibida durante el periodo de baja de maternidad, aun siendo el INSS un órgano estatal deben estar exentas de la tributación del IRPF al igual que lo están las recibidas por organismos autonómicos y locales. Por tanto, con el reciente pronunciamiento serán muchísimas las familias que puedan reclamar de manera íntegra a la Agencia Tributaria la devolución de los ingresos recibidos indebidamente por la retención del IRPF, beneficiándose las mismas de dicho pronunciamiento.

La devolución podrá solicitarse por todos aquellos que fueron padres o madres desde el año 2012 y han disfrutado de la prestación, teniendo en cuenta que aquellos que lo fueron en dicho año tan solo disponen hasta el día 1 de julio de 2017 para realizar la reclamación, ya que posteriormente prescribirá la acción para los nacimientos producidos el año 2012.

Para reclamar la devolución únicamente deberán aportarse aquellos documentos justificativos del ingreso de la prestación de maternidad y la Declaración de la Renta del ejercicio en el que fueron declarados como renta del trabajo, para así comenzar con el procedimiento administrativo de solicitud de devolución y recuperar íntegramente la parte retenida durante el cobro de la prestación en concepto de IRPF más los intereses de demora.

A pesar de la sentencia del TSJ de Madrid, y mientras no haya un criterio unificador por parte del Tribunal Supremo o la AEAT, la prestación de maternidad deberá seguir declarándose como renta del trabajo y proceder posteriormente a la oportuna reclamación de la devolución del IRPF.

Arnau Santillana | Abogado

¿Se puede aplazar el IVA de PYMES y autónomos?

El pasado 3 de diciembre se publicó el Real Decreto-ley 3/2016 en el que se anuncia que a partir del 1 de enero de 2017 se eliminaba la posibilidad de aplazar y fraccionar las deudas con la Agencia Tributaria. Las principales modificaciones son las siguientes:

  • Se inadmiten los aplazamientos de todos aquellos modelos que sean relativos a retenciones y pagos a cuenta, como por ejemplo el modelo 111 de retenciones de trabajadores y profesionales, el modelo 115 de retenciones de alquileres o el modelo 130, de pagos a cuenta del IRPF.
  • No se podrán aplazar ni fraccionar los modelos de IVA, ya sea en liquidaciones trimestrales o mensuales. Únicamente permitirán fraccionar aquellos pagos que la empresa o el autónomo pueda justificar que no han cobrado.
  • No se permite aplazar los pagos referentes al modelo 202, que son los pagos fraccionados del Impuesto de Sociedades que se presentan los meses de abril, octubre y diciembre, siendo este pasado mes de diciembre el último pago que se podrá fraccionar, ya que el del próximo mes de abril será considerado como inadmisible por la Agencia Tributaria.

Sin embargo, y debido al considerable revuelo que se organizó entorno a esta publicación por parte las asociaciones de autónomos, pequeños empresarios y de asesores fiscales, han con conseguido que Hacienda publicara en su página web una nota y unas instrucciones en la que se exponía que los autónomos y las PYMES podrían continuar aplazando los modelos de IVA siempre que el total de la deuda no supere los 30.000€ y con un plazo máximo de 12 meses en el caso de los autónomos y de 6 meses para las PYMES. Lo mismo ocurre con el modelo 130 de pagos a cuenta del IRPF. El modelo 202 de pagos a cuenta del Impuesto de sociedades sigue, de momento, sin poderse aplazar.

En caso de que las deudas sean superiores a los 30.000€ entonces sí se deberá justificar documentalmente que no se han efectuado los cobros  se deberá exigirá aval.

Si desea más información puede contactar con nuestro equipo de asesores y le recordamos que la primera consulta es gratuita.

Albert Alós | Economista

Cláusula suelo: Europa dice sí

sueloEl pasado 21 de Diciembre de 2016, el Tribunal de Justicia de la Unión Europea dictó una esperada resolución en la que finalmente se establece que aquellas cláusulas suelo que sean consideradas abusivas son susceptibles de devolución de las cantidades cobradas de más desde el inicio del contrato hipotecario y no como se venía aplicando desde la célebre Sentencia del Tribunal Supremo Español de 9 de Mayo de 2013, que sólo contemplaba la devolución del dinero cobrado de más por la entidades bancarias desde dicha fecha.

Los bancos, ahora sí, tendrán que devolver todo el dinero cobrado de más a los clientes afectados por cláusulas suelo en sus contratos hipotecarios. El Tribunal de Justicia Europeo argumenta su decisión señalando que la Jurisprudencia Española que limita en el tiempo los efectos de la declaración de nulidad de las cláusulas suelo contenidas en los contratos hipotecarios es incompatible con el Derecho de la Unión Europea, ya que la directiva europea establece que las cláusulas abusivas no vincularán a los consumidores. Es decir, considera que los efectos de que se declare abusiva la cláusula suelo son el restablecimiento de la situación en la que se encontraría el hipotecado de no haber existido dicha cláusula.

Esta sentencia supone un importante desajuste en la cuenta de resultados de los bancos, que tendrán que devolver todo el dinero cobrado de más a los clientes afectados por la existencia de cláusulas suelo abusivas en sus contratos hipotecarios.

La reclamación se podrá realizar incluso con las hipotecas ya pagadas si en las mismas se contenía dicha cláusula suelo abusiva. Si se llegó a un acuerdo con el banco para la inaplicación de la cláusula suelo y devolución de las cantidades desde el 9 de mayo de 2013, también será posible reclamar la diferencia de todo aquello no cobrado desde el inicio del contrato.

En Santillana&Alós contamos con abogados especialistas en cláusulas suelo por lo que estamos a tu disposición para cuanto necesites y recuerda que la consulta inicial es gratuita.

Arnau Santillana | Abogado

Nuevo modelo de nóminas

El pasado día 11 de noviembre de 2014 salió publicado en el BOE un nuevo modelo de recibo individual de salarios, mayormente conocido como nómina.

calculo nominas

En este nuevo modelo de nómina se deberán tener en cuenta las deducciones de la base de cotización y la retención que correspondía a la aportación de cada trabajador, como se venía haciendo hasta la fecha, añadiendo además, la aportación desglosada que se realiza por parte de la empresa en concepto de contingencias comunes, contingencias profesionales (desempleo, FP, FGS).

La nueva Orden Ministerial viene motivada por el artículo 104.2 de la Ley General de la Seguridad Social, que ya determinaba que en los justificantes de pagos de salarios debía definirse que parte de la cotización a la Seguridad Social era a cargo del trabajador y que parte a cargo de la empresa

A continuación se añade enlace a la orden del BOE que publica la modificación junto con un nuevo modelo de nómina.

http://www.boe.es/boe/dias/2014/11/11/pdfs/BOE-A-2014-11637.pdf

Arnau Santillana |Abogado

Reforma fiscal 2015 ¿Adiós a los módulos?

Los módulos son un régimen simplificado de tributación que permite a algunos pequeños empresarios cumplir de una forma más sencilla sus obligaciones con Hacienda. Esencialmente, consiste en que se grava al empresario según una estimación objetiva de sus ingresos basada en unos parámetros calculados por la misma AEAT y no en función de sus beneficios reales.
albañil cargando peso
Nacieron con la idea de facilitar las obligaciones fiscales en aquellas actividades que por su propio modus operandi es muy difícil controlar el flujo de ingresos y gastos. Así, el empresario, cuando comienza el año fiscal, ya sabe lo que va a tener que ingresar a Hacienda cada trimestre sean cuales sean sus ingresos y gastos.
Ahora, con la ultima reforma fiscal que pretende el Gobierno, parece estar más claro que los módulos están cerca de desaparecer, ya que desde el Gobierno se están haciendo esfuerzos para cumplir con la Ley de Lucha contra el Fraude y los empresarios que ejercen su actividad en estimación objetiva están bajo el punto de mira.
La reforma actual tiene como objetivo poner fin a un sistema que incentiva en ocasiones al fraude de la emisión de  facturas falsas, ya que el empresario en régimen de módulos puede emitir facturas por bienes o servicios no realizados a otro empresario, que tiene un régimen ordinario. Al primero, no le afecta reconocer más ingresos de los reales, siempre que se encuentre dentro del limite de facturación, ya que no le supondrá pagar más impuestos. Al segundo, la factura falsa le puede servir como gasto deducible y, por tanto, pagar menos IRPF o Impuesto de Sociedades.
Los cambios significativos de la reforma
La Ley 7/2012 de 29 de octubre de 2012 de lucha contra el fraude fiscal actualizó los requisitos de las personas que pueden tributar en módulos, modificaciones que se mantienen en 2014. Los requisitos son:
  • Su actividad se incluye en la Orden Ministerial que regula este régimen.
  • No supera los límites establecidos en dicha Orden para cada actividad.
  • Su volumen de ingresos no supera los 450.000 euros anuales o los 300.000 en el caso de la actividades agrícolas y ganaderas y de las de la división 7 del IAE (transporte y comunicaciones). Desde enero de 2015, y con la Reforma Fiscal, el límite quedará establecido en 150.000 euros anuales.
  • Su volumen de compras, sin incluir inversiones, no supera los 300.000 euros. Desde enero de 2015 el límite se establecerá también en 150.000 euros anuales.
  • Autónomos que practiquen retenciones del 1% en sus facturas, aunque desde el 1 de enero de 2015 éstas actividades quedarán excluidas del sistema de estimación objetiva.
  • No ha renunciado ni está excluido del régimen simplificado del IVA o del especial de la agricultura.
  • No realiza otras actividades que tributan en estimación directa.
Los autónomos en módulos obligados a practicar retenciones están recogidos en el artículo 95 del Reglamento del IRPF y son fundamentalmente los dedicados a la carpintería metálica, construcción, confección, industria del mueble e impresión. Por tanto, tras la reforma fiscal, gran parte de los empresarios que hasta ahora trabajaban bajo la regulación de los módulos deberán pasarse a la estimación directa de manera forzosa, ya que tras la Reforma Fiscal a partir de enero de 2015 todas estas actividades estarán excluidas.
Además de todas estas nuevas limitaciones, tras la nueva reforma y en arras de conseguir una mayor transparencia por parte de todos aquellos autónomos que continúen en módulos, se les va a exigir la obligación de llevar una contabilidad básica, con un registro de los ingresos y los gastos, para acreditar con la máxima transparencia posible la existencia de pérdidas y ganancias en el negocio. Por tanto, deberán conservar toda la documentación relativa a las facturas generadas y facturas recibidas, numeradas correlativamente y en el caso de que la actividad desarrollada, implique tener máquina registradora y expedir tickets de venta, deberán conservarse los rollos relativos a dichos tickets.
Veremos si las modificaciones introducidas por parte del Gobierno consiguen cumplir su objetivo. Lo que si parece estar mas cerca, es la desaparición progresiva de los módulos, o bien, una completa modificación de las reglas del juego.
Arnau Santillana | Abogado